行業資訊
Industry information
Industry information
一、現金流的概念
現金流是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。
二、現金流的重要性
在市場經濟條件下，企業現金流量在很大程度上決定著企業的生存和發展能力。即使企業有盈利能力，倘若現金周轉不暢、調度不靈，也將嚴重影響企業正常的生產經營，償債能力的弱化直接影響企業的信譽，最終影響企業的生存。現金流是企業生存和發展的基礎，有人甚至指出，現在是“現金為王”的時代，現金流比利潤更重要，這種說法在一定程度上是客觀合理的以前“腦黃金”的巨人集團史玉柱的失敗，后來的德隆集團、三九集團倒閉，原因是驚人的相似：都是因為資金鏈斷裂，導致企業經營失敗。可見，在企業的經營中，由于資金鏈斷裂而導致失敗的占了很大比例。而資金鏈的斷裂的原因還是源于企業自身沒有一個良好的現金流，才最終導致了財務危機，使企業走向滅亡。
三、融資租賃業務中企業現金流的審核
（一）為直觀有效地判斷賬戶流水的真實性，在取得企業的銀行流水時應盡量做到以下兩點：
1、盡可能現場導出企業網銀中銀行流水；
2、無法在企業現場直接導出或打出銀行流水時，要求企業提供有銀行蓋章的紙質流水。
（二）流水剔除統計
1、現金流入
首先要對企業的經營產品情況進行了解。然后再對流水中現金流入進行分析，金額明顯不符合企業客戶結算的金額范圍，應進行剔除。
剔除：企業賬戶間的轉入轉出（含公私戶間轉賬），明顯為非貨款的往來款、借款、銀行貸款放款、過橋資金等。
2、現金流出
根據供應商集中度、結算特點統計支付材料采購款，剔除：企業賬戶間的轉入轉出（含公私戶間轉賬），明顯為非貨款的往來款、還借款等。統計日常經營性支出,如：每月支付水電費、工資、租金、稅費等。
3、大額收入、支出往來
對流水中大額非銷售回款和日常經營性支出款項統計明細表，以便進行分析。
四、企業現金流數據的判斷
1、企業經營性現金流入判斷
通過現場盡調了解企業的生產規模，每月產能情況；抽查某幾個月的出庫單，統計月均出貨量；通過能耗對比，判斷企業收入的合理性。
2、企業日常經營性支出判斷
在分析流水中各經營性支出項目的月均支出情況同時，結合現場盡調時，向企業管理者及員工了解的情況，以及查看企業費用明細情況對比，綜合判斷各項經營性支出情況。
3、大額收、支往來性質判斷
單獨對大額收支進行了解分析，是否存在隱性負債民間融資的情況。
五、融資租賃業務中對企業現金流狀況分析判斷
分析判斷企業租賃期內現金流狀況如何，主要考慮以下幾方面：
（1）企業經營性活動是否有凈流入，并分析判斷經營性活動凈現金流是否穩定、持續。
（2）考慮按月分期支付的預計投資支出，籌資支出后，企業的凈現金流量是否可以覆蓋每月需支付的融資租賃業務租金。
（3）考慮非按月固定性支付的預計投資支出、籌資支出（如：一次性購買設備支出、借款到期還本等），對企業租賃期內的資金余額進行測算，是否存在資金缺口。
（4）通過客戶回款及時性、供應商貨款支付周期是否有拖欠，工資支付是否及時等判斷企業資金寬緊情況。
（5）企業近6個月現金余額是否穩定，是增長還是下降趨勢，是否足于支付企業每月工資、日常費用開支。
