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保理業務常見的問與答

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Q1:什么樣的企業適合做保理?

A1:企業對外銷售采用賒銷的方式,有一定的賬期、能夠確認應收賬款的形成,如果企業希望加快現金流轉、美化報表等,可據應收賬款開展保理業務。 

Q2:是不是做保理后,客戶就不用承擔應收賬款無法回款的風險了?

A2:保理服務分為有追索權保理和無追索權保理。前者顧名思義,保理商是可以向客戶追索的,所以客戶并沒有"賣斷"風險,如果發生應收賬款壞賬,保理商會對客戶追索相應的保理融資款。對于后者,保理商承擔了買方的信用風險,如果應收賬款合法有效,無權利瑕疵,沒有發生商業糾紛,保理商必須履行擔保賠付責任,當然就不會向客戶追索;所以,在無追索權保理項下,客戶是賣斷了信用風險,但不是所有風險。

Q3:如果說無追索權保理不是賣斷所有風險,那么,客戶的風險還是很大的,對嗎?

A3:涉及承保風險的產品一般是無法賣斷所有風險的。承保方有免責條款,投保人都是負有一定義務的。就賣斷型保理而言,如果賣方轉讓的應收賬款完整有效,無權利瑕疵,轉讓通知手續合法有效,保理商成為新的債權人,有權向買方收款(無論能否收到)。在沒有商業糾紛的前提下,無追索權保理等同于賣斷所有風險。因此,一般情況下,保理或者其他保險產品都是不保商業糾紛的,但通常保理商會協助客戶降低商業糾紛風險。

Q4:辦理明保理融資業務要通知買方,買方會認為賣方資金緊張,可不可以不通知買方而辦理暗保理業務?

A4:賣方有這樣的顧慮并不意外,但確實是多慮了。目前供應鏈模式發達,鏈條上信用交易方式非常普遍,應收賬款大量存在。為了盤活應收資產,有效地將資金投入到生產流程,使賣方能夠及時地提供給買方滿意的商品,使用保理融資是普遍做法,也為供應鏈快速運轉提供了保障。現實的情況是,有的客戶操作暗保理業務,不通知買方,采用間接回款,更有甚者,偽造貿易背景,項目本身相當于基于賣方自身的回款能力來進行評估,風險是很大的。因此,鎖定買方回款路徑,是操作保理業務、達到風險緩釋作用的有效手段。所以,除了對賣方的資信非常有信心,原則上不建議操作暗保理。 

Q5:買方一直付款到賣方在某銀行的賬戶,如果和保理商合作,操作保理業務后,可不可以賣方先收到款再償還保理融資?

A5:考慮到貿易自償性,保理業務控制了回款來源,弱化了對賣方的擔保要求。所以,必須鎖定回款路徑,達到緩釋風險的作用。而監管機構在這方面一直有很嚴格的要求。

Q6:應收賬款能否分拆給不同保理商來做保理?

A6:一般而言,“同一買方的全部應收賬款”必須通過同一保理商來承做保理業務。這有利于保理商進行賬款的集中管理。當然,“不同買方”分別在不同保理商辦理業務原則上是沒有限制的。 

Q7:辦理保理業務有哪些費用?聽起來成本好像比流動資金貸款貴?

A7:保理業務的收費主要有保理手續費、融資利息和其他(或有)。保理服務與流動資金貸款資金成本不具有可比性。保理服務是集應收賬款融資、催收、擔保、管理于一體的綜合性金融服務,其對企業的評估是基于貿易項下應收賬款的回款能力,即買方的付款履約能力。一般情況下,不對企業抵質押做出硬性要求。

而流動資金貸款僅僅提供企業融資,其對企業的評估是基于企業自身經營和現金流的情況做出的,不對貿易背景有強制要求,一般情況下,對企業抵質押有要求。所以,不同產品,其使用的范圍也不同,其融資成本不具有可比性。

另外,保理融資期限對應是應收賬款的回款期限,幾個月到半年不等,客戶可以根據自身的資金安排隨借隨還,使用起來較為靈活。

Q8:保理是如何協助企業"美化"財務報表的?

A8:通常情況下,賣斷型保理(無追索權保理)是指買方保理商擔保了買方付款風險,對合法有效、無權利瑕疵的應收賬款進行買斷。對于賣方,其會計記賬為“借:貨幣資金,貸:應收賬款”,這樣賣方賬上的應收賬款減少了,轉變為貨幣資金,提高了資產流動性,改善了經營性現金流,達到美化財務報表的目的。


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