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第一財經從多家銀行獲悉，針對銀行資產質量真實性的監管正在進一步升級，重點檢查資產分類，對不良貸款偏離度容忍下降。
“從去年以來，每次召集業務會議時，監管部門都要求銀行真實反映不良貸款的情況。”業內人士對第一財經稱，監管會將銀行貸款分類存在的問題一一列出，按期匯報整改進度，并要求將逾期90天以上的貸款列入不良貸款，對于有特殊情況沒有列入的，也需要做出解釋。
“可以說是監管升級。”業內人士還稱，監管要求銀行將逾期90天以上的貸款計入不良貸款是一個持續的、循序漸進的過程。但有所不同的是，今年的要求更為嚴格，而且重點檢查銀行資產分類。
最近幾年來，隨著資產質量持續下降，銀行逾期貸款也不斷增加。公開數據顯示，截至2017年底，A股上市銀行逾期3個月以上的貸款已經達到1.05萬億元左右，同期不良貸款則為1.23萬億元，兩者偏離度已超過80%。
受訪業內人士均認為，如果嚴格執行逾期90天以上貸款全部計入不良，將會導致商業銀行的不良貸款、不良率大幅上升，而不是呈現出目前穩中有降的局面，而且撥備覆蓋率、資本充足率等指標也都會改變，不良貸款偏離度大的銀行將會面臨很大壓力。
嚴查資產分類真實性
近日有媒體報道稱，監管層將對逾期90天以上、但未列入不良貸款的監管口徑進一步收緊，要求屬于銀保監會直接監管的國有銀行、股份制銀行，在今年6月30日之前，采用“一刀切”的方式，將全部逾期90天以上的貸款計入不良，地方銀行則視各地實際情況給予一定緩沖期。
“最近沒有收到監管正式通知，也沒有窗口指導等要求。”西部某大型城商行高層對第一財經稱，這可能是因為政策先從全國性銀行開始落地、而地方銀行執行時間相對靠后。不過，某國有大行風險管理部負責人亦對第一財經稱，近期并未接到相關通知。
然而，監管將收緊逾期貸款口徑卻也并非空穴來風。“將逾期90天以上的貸款全部計入不良資產，監管層過去是有過這樣的要求，前段時間開會，還提了這方面的要求。”華南某股份制銀行中高層對第一財經稱，通常情況下，監管會進行窗口指導，但沒有成文文件下發。
第一財經從多位銀行人士處獲悉，實際上，監管收緊并非突發政策。上述華南股份行人士稱，監管收緊對逾期貸款列入不良的口徑其實是一個持續的、循序漸進的過程，從2017年3月嚴查銀行亂象以來就一直持續，如今，基本上已經成為常規行動。
“從2017年3月份之后，每個年度、季度的輔導會上，監管層都要求銀行真實反映不良貸款的情況，并把每家存在問題的銀行一一列出來，按期匯報整改進度，特殊情況要做出解釋。”該人士稱，其最近一次參加這樣的會議，大約在兩個月前。
此外，根據多位業內人士介紹，雖然監管口徑收緊已經持續一段時間，但如今的執行卻比去年更為嚴厲。
“現在只是進一步收緊口徑，要求嚴格執行規定，其實從去年以來，監管就強化了相關規定的執行力度。”某股份制銀行資產保全部人士也對第一財經如是表示，監管一直要求真實反映資產質量，但以前可能存在執行不嚴的情況。
監管執行日趨嚴格背后的原因，是2018年1月份啟動的銀行業亂象深入整治。
今年1月13日，銀監會發布的銀行業市場亂象整治工作要點，將資產質量分類嚴重失真、人為調整分類掩蓋不良，違規通過重組貸款、虛假盤活、過橋貸款、以貸收貸、簽訂抽屜協議或回購協議等掩蓋資產質量，利用空殼公司或設立其他平臺承接不良貸款等違規掩蓋或處置不良資產等行為，列入重點整治對象。
“監管今年重點檢查銀行資產分類，可以說是監管升級。”上述股份制銀行資保部人士稱，監管對銀行資產分類的整治，只是銀行業亂象整治工作的其中一項，并非專門針對逾期貸款、五級分類而來，具體的監管政策較此前并未發生變化，只是進一步規定了要嚴格落實監管政策。
上市銀行逾期90天以上貸款超萬億
作為貸款質量的先行指標，逾期貸款是銀行資產質量最重要的觀察窗口，并充當不良貸款的緩沖。但最近幾年來，隨著銀行資產質量持續下降，逾期貸款也不斷增加，規模已經逼近不良貸款。如果逾期90天以上貸款“一刀切”全部納入不良，商業銀行的資產質量將面臨極大壓力。
監管統計數據顯示，截至2017年底，銀行業不良貸款余額為1.71萬億元，不良率為1.74%。Wind統計數據顯示，僅A股27家上市銀行同期的不良貸款規模就已達到1.23萬億元，占比約為60%；逾期三個月以上的貸款則達到1.05萬億元左右。
“逾期90天以上的貸款全部納入不良，監管早就出臺了具體規定，只是以前執行不徹底。”上述股份制銀行資產保全部人士說，為了讓銀行真實反映資產質量，現在不良貸款偏離度容忍降低，原先偏離度只要控制在一定范圍之內，一般都可以接受。
所謂不良貸款偏離度，是指逾期3個月以上貸款與同期不良貸款的比例。根據業內人士介紹，一般情況下，不良貸款偏離度不能大于100%，各銀行總行根據匯總的數據，綜合自身承受能力，考慮將逾期貸款納入不良統計的比例。
在各類銀行中，從總體情況來看，股份制銀偏離度壓力最大。公開數據顯示，截至2017年底，8家上市股份行逾期3個月以上的貸款，共計約為3748億元，不良貸款余額則為 3515億元，靜態總體偏離度已經超過100%，接近107%。
城商行、農商行情況略好。根據公開數據大致計算，截至2017年底，A股上市城商行、農商行的不良貸款規模和逾期3個月以上貸款規模都相對較小，分別為約為513億元和398億元，總體偏離度約為79.7%，明顯低于股份制銀行。
國有銀行雖然絕對規模最大，但偏離度卻最低。公開數據顯示，截至2017年底，工行、建行、中行、農行、交行五大國有銀行逾期3個月以上貸款規模則分別為1788億元、1124億元、1314億元、1329億元和764億元，共計約為6320億元。而在同期，五家國有銀行不良貸款余額依次分別為2209億元、1922億元、1584億元、1940億元和669億元，合計金額為8324億元，總體偏離度約為76%。
“總體數據雖然反映了某一類銀行的偏離度，但還是要看每家銀行的具體情況，不能一概而論。”上述華南股份制銀行人士對第一財經稱，每家銀行、每筆貸款的情況都不同，逾期貸款下遷的標準也有一定差異，具體銀行的數據更能反映真實情況。
即便是同一類別的銀行，不同銀行之間的不良貸款偏離也存在很大差異。根據2017年年報數據計算，在股份制銀行中，偏離度最低的銀行只有64%，而最高的銀行則已超過190%，兩者差距接近3倍；城商行亦如此，最低者約69%，最高者則為130%。
上述股份行資產保全部人士對第一財經稱，不同銀行對不良貸款偏離度的態度也存在差異，有些銀行較為謹慎，只要符合條件，即便未發生再逾期，也會下調至不良貸款，偏離度就小；而有些銀行資產質量壓力大，就盡可能減少逾期貸款下調比例，其偏離度也就相對較大。
部分銀行不良率料將大升
“如果真的要把逾期90天以上貸款全都計入不良，估計大部分銀行都做不到。”上述華南股份制銀行人士說，這一政策如果嚴格實施，影響將是多方面的，包括銀行中高管考核、監管評級、業務準入、監管處罰等都會受到影響。
不過，最大的影響還不在上述幾個方面。業內人士認為，這一政策如果當真嚴格執行，將會導致商業銀行的不良貸款、不良率大幅上升，而不是呈現出目前穩中有降的局面，而且撥備覆蓋率、資本充足率等指標也都會改變。
“如果把逾期90天以上的貸款全部納入到不良里面，影響會非常大，資本充足率、撥備覆蓋率、不良率全部會變。”上述西部城商行高層稱，如果按貸款分類要求要求執行，商業銀行會面臨很大壓力，尤其是上市銀行的財務報表將會“非常難看”。
監管統計數據顯示，截至2017年底，全國商業銀行貸款余額為98.4萬億元，其中不良貸款余額為1.71萬億元，不良率為1.74%。如果將逾期3個月以上的貸款全部計入，不良貸款規模將增加至2.7萬億元左右，對應的不良率將大幅上升1個百分點左右。
上述股份制銀行人士認為，對于那些逾期貸款與不良貸款偏離度不大、經營情況較好、撥備充足的銀行，即使政策落實，也可以通過加大不良資產清收度進行消化，但偏離度本就較大的銀行的壓力則會很大，必須增加撥備計提，還將面臨利潤減少，經營受到影響等情況。
不過，也有一些銀行早已為此未雨綢繆。以招商銀行為例，截至2017年底，該行不良貸款余額為573億元，逾期3個月以上的貸款為456億元，偏離度尚不足80%，不良貸款撥備覆蓋率則為262.11%，在A股上市銀行中均位于前列。
此外，農業銀行、寧波銀行的情況也相對較好。截至2017年底，寧波銀行不良貸款余額為28.38億元，逾期3個月以上的貸款為22.18億元，偏離度不到80%，而同期其不良貸款撥備覆蓋率高達493.26%。此外，農業銀行的撥備覆蓋率雖然略低，為208.37%，但其不良貸款余額、逾期3個月以上的貸款分別為1940億元和1329億元，偏離度還不到69%。
然而，對于部分偏離度較高的銀行，若政策落實，將面臨不小的壓力。根據Wind數據，A股上市銀行中，不良貸款偏離度超過100%的共有10家，包括國有銀行1家、股份制銀行5家、城商行4家，他們的偏離度介于103%~190^%之間，但撥備覆蓋率處于150.08%~462.54%。其中，偏離度高于135%的3家銀行，其撥備覆蓋率均在156%以下。
“偏離度高而撥備覆蓋率也低的銀行，畢竟還是少數，就算是一刀切，影響也不會很大。”上述華南股份制銀行人士說，個別逾期超過90天的貸款較多、但又未計入不良的銀行，則將會面臨較大影響。但他同時表示，這也要看貸款中逾期3個月以上貸款的構成，而且銀行也可通過加快不良貸款處置進行消化。
